Wydatki na firmowego bloga nie zawsze jako koszt uzyskania przychodu

W dobie cyfrowej transformacji coraz więcej firm wykorzystuje blogi do budowania swojej marki, pozyskiwania klientów i zwiększania sprzedaży. Coraz częściej pojawia się kluczowe pytanie: czy wydatki na prowadzenie bloga można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź, jak to często bywa w prawie podatkowym, nie jest jednoznaczna.

‍

Organy skarbowe w wielu przypadkach kwestionują możliwość odliczenia wydatków związanych z prowadzeniem bloga, uznając, że nie są one bezpośrednio powiązane z uzyskiwanymi przychodami.

‍

Przykład

Przykładem jest interpretacja podatkowa z 10 stycznia 2025 r., gdzie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej interpretacji indywidualnej (0111-KDIB1-1.4010.742.2024.1.KM) uznał, że wydatki ponoszone przez spółkę na prowadzenie bloga i kanałów w mediach społecznościowych nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Wnioskodawca argumentował, że prowadzenie bloga i publikowanie treści, takich jak recenzje produktów czy relacje z podróży, zwiększy atrakcyjność firmy dla reklamodawców i sponsorów, co przełoży się na wzrost przychodów. Jednak organ podatkowy uznał, że:

• brak jest bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą, samo prowadzenie bloga nie jest działalnością generującą przychód, a jedynie potencjalnym narzędziem promocji;
• koszty związane z blogiem mają charakter osobisty - wydatki na transport, noclegi, posiłki czy bilety wstępu uznano za wydatki niezwiązane bezpośrednio z przychodami;
• koszty marketingowe muszą być uzasadnione, aby wydatki na promocję były uznane za koszt podatkowy, powinny one bezpośrednio wpływać na przychody, np. poprzez zawarte umowy reklamowe.

W związku z tym, interpretacja wskazuje, że prowadzenie bloga i związane z nim wydatki mogą, ale nie muszą stanowić kosztów podatkowych - zależy to od okoliczności i charakteru działalności spółki.

‍

Kiedy blog może być kosztem podatkowym?

1. Jeśli blog jest bezpośrednim źródłem przychodu, np. gdy firma zarabia na publikowaniu artykułów sponsorowanych, prowadzeniu kampanii reklamowych czy sprzedaży usług związanych z blogiem.

2. Gdy wydatki są udokumentowane i mają związek z działalnością firmy np. koszty reklamy bloga, wynajęcia copywritera, opłaty za hosting i domenę.

3. Jeżeli blog wspiera główną działalność firmy np. kancelaria prawna prowadząca blog ekspercki, który przynosi klientów do kancelarii.

4. Gdy wydatki mają charakter marketingowy i są jasno powiązane z pozyskiwaniem klientów np. kampanie reklamowe w mediach społecznościowych, które generują leady sprzedażowe.

‍

Kiedy blog nie może być kosztem podatkowym?

1. Gdy nie ma związku z działalnością gospodarczą, jeśli blog jest prowadzony w celach prywatnych lub hobbystycznych.

2. Jeśli wydatki mają charakter osobisty np. koszty podróży, noclegów, posiłków, które nie są ściśle związane z działalnością firmy.

3. Jeżeli nie ma realnego wpływu na przychody np. firma prowadzi bloga, ale nie czerpie z tego żadnych korzyści finansowych ani nie pozyskuje klientów.

4. Jeżeli koszty są zbyt wysokie w stosunku do skali działalności, fiskus może uznać, że wydatki na prowadzenie bloga są nieproporcjonalne do osiąganych przychodów.

‍

Podsumowując, aby blog mógł być uznany za koszt podatkowy, powinien być elementem strategii biznesowej, generować przychody lub realnie wspierać działalność firmy. W przeciwnym razie fiskus może zakwestionować zasadność odliczenia kosztów jego prowadzenia.